Zwolnienie z VAT 2026 to jedna z najważniejszych zmian, jakie czekają małe firmy od nowego roku. Ministerstwo Finansów potwierdziło, że przedsiębiorcy, których sprzedaż w 2025 roku przekroczy 200 tys. zł, ale nie będzie wyższa niż 240 tys. zł, będą mogli skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT już od 1 stycznia 2026 r. – i to bez obowiązkowego dotychczas rocznego okresu karencji.
To efekt podwyższenia limitu zwolnienia podmiotowego z obecnych 200 tys. zł do 240 tys. zł. Zmiana została wprowadzona ustawą o VAT z 24 czerwca 2025 r. i – jak wynika z danych Ministerstwa Finansów – może objąć nawet około 19 tysięcy firm działających w Polsce.
Na czym polega zmiana limitu?
Dotychczas przedsiębiorca, którego sprzedaż przekroczyła 200 tys. zł, automatycznie musiał wejść w VAT i mógł wrócić do zwolnienia dopiero po roku – zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT. Regulacja ta miała chronić system podatkowy przed nadużyciami, ale jednocześnie była sporym obciążeniem dla najmniejszych firm.
Od 2026 roku sytuacja będzie inna. Jeżeli sprzedaż w roku 2025 mieści się w przedziale 200–240 tys. zł, przedsiębiorca:
- nie musi czekać roku na powrót do zwolnienia,
- od 1 stycznia 2026 r. może korzystać z podwyższonego limitu tak, jakby go nie przekroczył,
- od nowego roku ponownie rozlicza się bez VAT (o ile spełnia pozostałe warunki ustawowe).
Dlaczego potrzebne było doprecyzowanie przepisów?
Jak zwraca uwagę Prawo.pl, eksperci podatkowi zwracali uwagę na niejasności. Część doradców twierdziła, że w ustawie zabrakło wyraźnego zapisu jednoznacznie wyłączającego roczną karencję. Ich zdaniem mogło to oznaczać, że powrót do zwolnienia byłby możliwy dopiero w 2027 roku.
Jednak stanowisko Ministerstwa Finansów rozwiało te wątpliwości. Przepis przejściowy na 2025 rok wyłącza działanie art. 113 ust. 11 w odniesieniu do podatników, którzy przekroczyli 200 tys. zł, ale zmieścili się w nowym limicie 240 tys. zł.
Co ważne, część ekspertów – jak cytowana przez serwis doradczyni podatkowa Mirosława Zugaj – podkreśla, że zmiana ma charakter incydentalny, dotyczy wyłącznie roku 2025 i należy traktować ją jako przepis szczególny.
Kto najbardziej skorzysta na nowych zasadach?
Podwyższenie limitu i brak karencji to dobra wiadomość przede wszystkim dla:
- małych firm usługowych,
- jednoosobowych działalności gospodarczych,
- mikroprzedsiębiorców,
- lokalnych biznesów, które rok do roku zbliżały się do granicy 200 tys. zł przychodu.
Dzięki zmianie przedsiębiorcy unikną kosztów i obowiązków związanych z byciem czynnym podatnikiem VAT, takich jak prowadzenie rejestrów, składanie deklaracji czy wystawianie faktur VAT.
Co warto zrobić już teraz?
Aby przygotować się na nowe przepisy, przedsiębiorcy powinni:
-
Monitorować obrót za 2025 rok – szczególnie, jeśli znajduje się w przedziale 200–240 tys. zł.
-
Sprawdzić, czy spełniają pozostałe warunki zwolnienia podmiotowego.
-
Skonsultować się z księgowym – zwłaszcza jeśli wątpliwości budzi sposób liczenia wartości sprzedaży.
-
Przygotować dokumentację pozwalającą płynnie wrócić do zwolnienia z VAT od 2026 roku.
Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 tys. zł i jednoczesne zniesienie rocznej karencji dla firm, które przekroczyły dotychczasowy próg, to rozwiązanie korzystne dla tysięcy przedsiębiorców. Ułatwia prowadzenie działalności, zmniejsza formalności i pozwala uniknąć dodatkowych kosztów. Nowe przepisy wejdą w życie już 1 stycznia 2026 r., a jasne stanowisko Ministerstwa Finansów eliminuje wcześniejsze wątpliwości.